조세자문은 회사를 운영하거나 개인이 살아가면서 조세 관련 분쟁 예방을 위해 꼭 필요한 절차입니다.&nbsp;포괄적인 조세법률자문은 많은 분야에서 도움이 됩니다.

조세자문

조세형사란,&nbsp;조세와 관련된 형사소송 전반을 말합니다.&nbsp;부정한&nbsp;행위를&nbsp;하여 납부해야 할&nbsp;세금을&nbsp;납부하지&nbsp;않는&nbsp;행위를 모두 포함합니다.&nbsp;이는 형사처벌의 대상이 됩니다.

조세형사

세무조사란&nbsp;세무담당공무원이&nbsp;국세에&nbsp;관한&nbsp;조사를&nbsp;위하여&nbsp;장부 및&nbsp;서류&nbsp;등을 조사하는 행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;세무조사대상자의&nbsp;과세표준과&nbsp;세액을&nbsp;검토하여 심사합니다.

세무조사

부가가치세란&nbsp;부가가치에&nbsp;대해&nbsp;부과되는&nbsp;세금을&nbsp;말합니다.&nbsp;간접세의&nbsp;대표적인 유형으로,&nbsp;우리나라는&nbsp;현재&nbsp;재화 및&nbsp;용역의&nbsp;최종가격에&nbsp;10%의&nbsp;부가가치세가&nbsp;포함됩니다.

부가가치세 및 간접세

조세행정이란,&nbsp;국가나&nbsp;지방자치단체가&nbsp;부과한&nbsp;세금에&nbsp;대해&nbsp;정당한&nbsp;이유가 없거나&nbsp;부당하다고&nbsp;생각되어&nbsp;납세자가 불복하는 행정절차입니다.

조세행정

자산관리&nbsp;자문은&nbsp;상속자산 및&nbsp;세금문제,&nbsp;투자 등 영역에&nbsp;다양한&nbsp;법리에&nbsp;대한&nbsp;분석과&nbsp;전문지식을&nbsp;바탕으로&nbsp;이루어집니다.&nbsp;개인·기업자산가를&nbsp;위한 종합법률자문을&nbsp;제공합니다.

자산관리

서울중앙지검 부장검사,대전홍성지청 부장검사 출신

•&nbsp;조세형사&nbsp;행위는&nbsp;조세범처벌법&nbsp;위반으로&nbsp;형사처벌의 대상이 됩니다.&nbsp;조세포탈로&nbsp;탈세한&nbsp;세액이&nbsp;클수록&nbsp;더욱&nbsp;가중처벌될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;상습범&nbsp;가중처벌&nbsp;규정도&nbsp;있습니다.&nbsp;국가는 납세의무자인&nbsp;국민에게&nbsp;일일이 세금을&nbsp;징수하기에는&nbsp;한계가&nbsp;존재합니다.&nbsp;&nbsp;또한 세금을&nbsp;징수하는&nbsp;과정에서&nbsp;최대한 실수가&nbsp;없도록&nbsp;해야합니다.&nbsp;&nbsp;이러한&nbsp;문제점&nbsp;때문에&nbsp;종종&nbsp;조세포탈&nbsp;행위를&nbsp;통해 납부해야할&nbsp;세금을&nbsp;납부하지&nbsp;않거나&nbsp;세금을&nbsp;적게&nbsp;납부하는&nbsp;경우가&nbsp;발생합니다.

•&nbsp;조세포탈&nbsp;성립요건은&nbsp;포탈행위,&nbsp;부정환급,&nbsp;부정공제&nbsp;등으로&nbsp;나뉩니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;조세포탈행위&nbsp;:&nbsp;조세의&nbsp;전부&nbsp;또는&nbsp;일부를&nbsp;납부하지&nbsp;않는&nbsp;행위를&nbsp;일컫습니다.&nbsp;사기나 그&nbsp;밖의&nbsp;위법한&nbsp;행위를&nbsp;통해서&nbsp;납부해야 할 조세를&nbsp;납부하지&nbsp;않는&nbsp;행위를&nbsp;모두&nbsp;포함합니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;부정환급&nbsp;:&nbsp;조세환급에&nbsp;관해&nbsp;환급요건이&nbsp;충족되지&nbsp;않았음에도 국세청을&nbsp;속여&nbsp;부정하게&nbsp;세액을&nbsp;환급거나 정당환급세액을&nbsp;초과하여&nbsp;환급받는&nbsp;행위를&nbsp;일컫습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;부정공제&nbsp;:&nbsp;세액공제에&nbsp;관해&nbsp;공제요건이&nbsp;충족되지&nbsp;않았음에도 세액공제를&nbsp;받거나,&nbsp;공제받아야&nbsp;할&nbsp;세액을&nbsp;초과하여&nbsp;공제받는&nbsp;행위를 말합니다.&lt;/p&gt;

조세형사 조세포탈 성립요건

•&nbsp;조세포탈죄에서&nbsp;사기나 그&nbsp;밖의&nbsp;부정한&nbsp;행위는 법에서&nbsp;다음과&nbsp;같은&nbsp;행위를&nbsp;규정하고&nbsp;있습니다.&nbsp;조세의&nbsp;부과와&nbsp;징수를&nbsp;불가능하게&nbsp;하거나&nbsp;현저히&nbsp;곤란하게 하는&nbsp;적극적&nbsp;행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;▲&nbsp;이중장부&nbsp;작성&nbsp;▲&nbsp;거짓&nbsp;증빙자료&nbsp;제출 및&nbsp;거짓문서&nbsp;작성&nbsp;▲&nbsp;장부와&nbsp;기록&nbsp;파기&nbsp;▲&nbsp;재산&nbsp;은닉 및 거래&nbsp;조작&nbsp;또는&nbsp;은폐&nbsp;▲&nbsp;세금계산서·계산서합계표 등&nbsp;조작&nbsp;▲기업자원관리설비의&nbsp;조작&nbsp;▲&nbsp;그&nbsp;밖에&nbsp;위계에&nbsp;의한&nbsp;행위&nbsp;또는 부정한&nbsp;행위

조세형사 조세포탈 부정행위

•&nbsp;조세를&nbsp;포탈하거나&nbsp;부정환급·공제를&nbsp;받은&nbsp;자는&nbsp;2년&nbsp;이하의&nbsp;징역&nbsp;또는&nbsp;포탈세액,&nbsp;부정환급·공제받은&nbsp;세액의&nbsp;2배&nbsp;이하에&nbsp;상당하는&nbsp;벌금에&nbsp;처할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;징역형과 벌금형을&nbsp;정상에&nbsp;따라&nbsp;병과할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;포탈세액등에&nbsp;대하여&nbsp;법정신고기한이&nbsp;지난 후&nbsp;2년&nbsp;이내에&nbsp;수정신고를&nbsp;하거나&nbsp;6개월&nbsp;이내에&nbsp;기한 후&nbsp;신고를&nbsp;하였을 때 형에&nbsp;대해&nbsp;임의적&nbsp;감경이&nbsp;가능합니다.&nbsp;&nbsp;다음에&nbsp;해당하는&nbsp;경우&nbsp;3년&nbsp;이하의&nbsp;징역&nbsp;또는&nbsp;포탈세액등의&nbsp;3배&nbsp;이하에 상당하는&nbsp;벌금에&nbsp;처할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&lt;p class="box1"&gt;1.&nbsp;포탈세액등이&nbsp;3억원&nbsp;이상이고,&nbsp;그&nbsp;포탈세액등이&nbsp;신고·납부하여야 할&nbsp;세액의&nbsp;100분의&nbsp;30&nbsp;이상인&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;포탈세액등이&nbsp;5억원&nbsp;이상인&nbsp;경우&lt;/p&gt;

조세형사 조세포탈죄 처벌

조세형사 행위중 조세포탈의&nbsp;대표적인&nbsp;유형은&nbsp;실제&nbsp;거래한&nbsp;내용과&nbsp;일치하지&nbsp;않는&nbsp;세금계산서를&nbsp;발행하여&nbsp;부가가치세&nbsp;포탈을&nbsp;목적으로&nbsp;하는&nbsp;허위세금계산서&nbsp;발행입니다.&nbsp;&nbsp;이&nbsp;또한&nbsp;조세포탈의 한&nbsp;유형입니다.&nbsp;허위세금계산서&nbsp;수수&nbsp;등으로&nbsp;문제가&nbsp;되었다면&nbsp;적극적으로&nbsp;대응하여&nbsp;세금과&nbsp;형사처벌을&nbsp;피해야만&nbsp;합니다.&nbsp;

조세형사 조세포탈 허위세금계산서

•&nbsp;허위세금계산서를&nbsp;발급한&nbsp;경우&nbsp;세금계산서&nbsp;발급의무&nbsp;위반으로&nbsp;처벌을&nbsp;받습니다.&nbsp;처벌을&nbsp;받기&nbsp;위한&nbsp;요건으로는&nbsp;영리&nbsp;목적이&nbsp;있어야&nbsp;합니다.&nbsp;널리&nbsp;경제적인&nbsp;이익을&nbsp;취득할&nbsp;목적을&nbsp;가지고&nbsp;세금계산서를&nbsp;허위로&nbsp;발급했다는&nbsp;사실이&nbsp;입증되어야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;사업자라면 반드시 세금계산서를&nbsp;다루게&nbsp;됩니다.&nbsp;&nbsp;다만, 관련&nbsp;지식에&nbsp;대한&nbsp;이해가&nbsp;부족한&nbsp;경우&nbsp;고의성이&nbsp;없음에도&nbsp;불구하고&nbsp;실수로&nbsp;허위세금계산서를&nbsp;발급하게&nbsp;되어&nbsp;세무서의&nbsp;조사를&nbsp;받게될&nbsp;수도&nbsp;있습니다.&nbsp;

조세형사 허위세금계산서 성립

•&nbsp;재화나&nbsp;용역을&nbsp;공급하거나&nbsp;공급받지&nbsp;않고&nbsp;세금계산서를&nbsp;발급해주거나&nbsp;발급받은&nbsp;경우&nbsp;허위세금계산서로&nbsp;처벌대상이&nbsp;됩니다.&nbsp;&nbsp;존재하지&nbsp;않는&nbsp;거래에&nbsp;대해&nbsp;세금계산서를 발행한&nbsp;자는&nbsp;3년&nbsp;이하의&nbsp;징역&nbsp;또는&nbsp;공급가액에&nbsp;부가가치세&nbsp;세율을&nbsp;적용해&nbsp;계산한&nbsp;세액의&nbsp;3배&nbsp;이하의&nbsp;벌금에&nbsp;처할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;•&nbsp;부가가치세법에&nbsp;따라&nbsp;세금계산서를&nbsp;발급받아야 할&nbsp;자나 발급하여야 할&nbsp;자가 발급의무를&nbsp;위반한&nbsp;경우&nbsp;1년&nbsp;이하의&nbsp;징역&nbsp;또는&nbsp;매입급액에&nbsp;부가가치세의&nbsp;세율을&nbsp;적용하여&nbsp;계산한&nbsp;세액의&nbsp;2배&nbsp;이하에&nbsp;상당하는&nbsp;벌금형에&nbsp;처할 수&nbsp;있습니다.

조세형사 허위세금계산서 처벌

조세형사 범죄에&nbsp;연루된&nbsp;경우 사기나&nbsp;부정한&nbsp;행위&nbsp;등으로&nbsp;조세포탈&nbsp;행위를&nbsp;하였다는&nbsp;점에&nbsp;대해&nbsp;고의성이&nbsp;없었음을&nbsp;증명해야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;사업자라면&nbsp;조세 부분에&nbsp;대해&nbsp;지식이&nbsp;부족할 수&nbsp;있고&nbsp;이로&nbsp;인해&nbsp;조세포탈죄의&nbsp;혐의를&nbsp;받는&nbsp;경우가&nbsp;생길 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;이런&nbsp;경우&nbsp;고의적으로&nbsp;세금탈세를 할&nbsp;의도가&nbsp;없었음을&nbsp;수사기관에&nbsp;적극적으로&nbsp;주장해야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;단,&nbsp;정확한&nbsp;증빙자료&nbsp;없이&nbsp;주장만을&nbsp;하는&nbsp;것은 조사과정에서&nbsp;불리한&nbsp;입장에&nbsp;처할 수&nbsp;있으므로&nbsp;조세전문변호사의&nbsp;도움을&nbsp;받는&nbsp;것이&nbsp;중요합니다.&nbsp;&nbsp;관할&nbsp;세무서에서&nbsp;요청하는&nbsp;해명자료를 검토받아&nbsp;의견서와&nbsp;함께&nbsp;제출하여&nbsp;혐의에서&nbsp;벗어나도록&nbsp;노력해야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;만약&nbsp;조세범죄로&nbsp;유죄판결을&nbsp;받는다면&nbsp;기업은&nbsp;파산에&nbsp;이를 수&nbsp;있고,&nbsp;형사처벌로&nbsp;실형에&nbsp;처할 수&nbsp;있기&nbsp;때문입니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;법무법인&nbsp;대륜은&nbsp;조세범죄에&nbsp;연루되어&nbsp;위기에&nbsp;처한&nbsp;기업의뢰인과&nbsp;상담을&nbsp;진행하고&nbsp;있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;조세범칙행위&nbsp;사건에&nbsp;경험이&nbsp;많은&nbsp;조세전문변호사와&nbsp;형사전문변호사의&nbsp;협업을&nbsp;통해&nbsp;관련&nbsp;사건&nbsp;해결책을&nbsp;제시하고&nbsp;있습니다.&lt;/p&gt;

청주조세형사변호사가 알려주는 조세형사